שם הפרוטוקול: פרוטוקול מליאה מס' 25

פתית

דוח כספי שנתי מבוקר

הדוח הכספי ליום 31 בדצמבר 2016

במועצה אזורית חוף השרון

מועצה אזורית חוף השדון

דוח כספי ליום 31 בדצמבר 2016

תוכן הענינים

א. דין וחשבון רואי התשבון המבקרים

ב. זוחות כספיים

1. מאזן - טופס מספר 1

2. ריכוז תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגיל לפי פרקי התקציב - טופס מספר 2

3. ריכוג תקבוליס ותשלומיס של התקציב הבלתל רגיל - טופס מספר 3

4. ריכוז תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגלל, הבלתי רגיל וקרן לעבודות פיתות - טופס מספר 4

ג. ביאוריט לדוחות הכטפיים

ד. נטפחים

1. מצב תשבון תתייביס נספת 2 לטופס 1 (כולל פירוטיס א,ב,ג,ד)

2. מצב חשבון המלוות לפרעון לסוף השנה - נספת 3 לטופס 1

3. ניתוח ביצוע של התקציב הרגיל - תקבוליס ותשלומים לפי מקורות הכנסה וטוגי הוצאת -

נספת 1 לטופס 2

4. נטתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעדיס, לעומת הכנטות מלועדות

ובלתי מיועדות - נספח 2 לטופס 2

5. ניתוח הביצוע של התקציב חרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפניס - נספת 3 לטופט 2

6. ניתות נתוני כוח אדס והוצאות שכר - נספת 4 לטופס 2 חלק א

7. דוח שכך לפי פרקי התקציב - נספח 4 לטופס 2 חלק ב

8. התפלגות מרכיבי השכר - נספת 5 לטופס 2

9. ארנונח כללית - ניתוח תעריפיס - נספת 6 לטופס 2

0. שינויים מהותליס בין תקציב 2016 לבין הביצוע בשנת 2015 - נטפח 7 לטופס 2

1, השוואת ביצוע בשנת 2016 לעומוג הביצוע בשנת 2015 - נספח 8 לטופס 2

2. השוואת התקציב בשנת 2016 לעומת הביצוע בשנת 2016 - נספת 9 לטופס 2

3. ריכוז התקבוליט והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל לפי פרקי תקציב - נספת 1 לטופט 3

ה. מידע נוסף

השתתפויות ותמיכות שנתנו על ידי המועצה בשנת 2016

3

₪ >

שו

5

4

39

10

2

3

4

5

6

7

8

=

10

+1

12

תוכן הענלינים

סעדון - אליאן, רואי חשבוו

דוח המבקרים

לכבוד

גבי עפרה ברכה

מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות

משרד הפנים

ירושלים

גנ

הנדון: מועצה אזורית חוף השרון - דוחות כספיים לשנה שהטתיימה ביום 31 בדצמבר 2016

ביקרנו את המאזניס המצורפיס של מועצה אזורית חוף השרון לימיט 31 בדצמבר 2016 ו- 2015 ואת ריכוז תקבוליט ותשלומיט של

התקציב הרגיל לפי פרקי תקציב, ריכוז תקבוליס ותשלומיס של התקציב הבלתי הרגיל וריכוז תקבוליס ותשלומיס של התקציב הרגיל,

הבלתי הרגיל וקרן לעבודות פיתוח לכל אחת מהשניס שהסתיימו באותס תאריכים (להלן: יידוחות כספייסיי). דוחות כטפייס אלה הינט

באחריות ראש הרשות המקומית וגזבר הרשות המקומית. אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבטט על ביקורתנו.

כאמור בביאור 1 לדוחות הכטפיים, הדוחות הכטפיים הוכנו על בסיט שיטת המזומניס המתוקנת בהתאס להנחיות הממונה על

החשבונות במשרד הפנים בדבר עריכת דוחות כספייס ברשויות מקומיות ותקנות הרשויות המקומיות (הנהלת חשבונות), תשמייח-1988

(להלן ביחד ייההנתיותיי). ההנחיות האמורות מהוות מטגרת דיווח כטפי לרשויות מקומיות השונה מכללי חשבונאות מקובליס.

ערכנו את ביקורתנו בהתאס לתקני ביקורת מקובליס בישראל, לרבות תקניס שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה

חשבון), התשלייג-1973. על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה טבירה של ביטחון שאין

בדוחות הכספייס הצגה מוטעית מחותית בהתאס להנתיות. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומיס ובמידע

שבדוחות הכטפיים. ביקורתנו כללה גס בחינה של יישוס הכללים שנקבעו בהנחיות ושל האומדניס המשמעותייס שנעשו על ידי ראש

הרשווג המקומית וגזבר הרשות המקומית וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספייט בכללותה בהתאט להנחיות. אנו טבוריס

שביקורתנו מטפקת בטיט נאות לחוות דעתנו.

לדעתנו, הדוחות הכטפייט הנייל משקפים באופן נאות בהתאט להנחיות, מכל הבחינות המהותיות, את מצבה הכטפי של הרשות

המקומית לימים 31 בדצמבר 2016 ו- 2015 ואת התקבוליס, התשלומיט והעודף מפעולותיה לכל אחת מהשניס שהטשתיימו באותס

תאריכיט.

מבלי לטייג את חוות דעתנו הנייל, אנו מפניט את תשומת הלב לביאור 12 בדוחות הכספיים, בו מפורטות התחייבויות תלויות בגין

תביעות שהוגשו כנגד המועצה. טך התביעות שעומדות כנגד המועצה הן בסך כ - 1.6 מיליארד ₪.

סעדון אליאן רואי חשבון

בכנוד רב )יב -

רמת-גן , 17/08/2017

מועצה אזורית חוף השרון

מאזן ליום 31 בדצמבר 2016 באלפי שי/ח

נכסים

רכוש שוטף

נכסים נזילים - קופה ובנקים

הכנסות מתוקצבות שטרט נגבו

חייבים - תשלומיס לא מתוקצבים

השקעות מיועדות לכיסוי קרנות לעבודות פיתוח ולעודפים זמניים

בתקציבים בלתי רגילים

השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

השקעות במימון קרנות מתוקצבות

גרעונות בתקציב הרגיל

גרעון לתחילת השנה

עודף בשנת הדוח

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל לסוף השנת

נתונים נוספים

עומס המלוות

חייבים בגין ארנונה ומיסים אחרים

חובות פתוחיס

מכוסיס בהמחאות לגביה

ביאור

3 א)

3

3

3(א)

2 (ח), 3 (ד)

3ה)

טופס 2

נספת 3 לטופט 1

נספח 2 לטופס 1

6

0.08

008

15

5

5

008

11

39

טופט מט' 1

5

2,099

202

1

1.55

5

0

19

9

מועצה אזצורית הוף השרון

טופט מס ב

מאזן ליום 31 בדצמבר 2016 באלפי שייח

התחייבויות ביאור 16 6%

התחייבויות שוטפות

הוצאות מתוקצבות שטרס שולמו 3 1486 108

תקבוליט לא מתוקצבים - פקדונות והכנטות מראש 3) 18 2

שהייכ התחייבויות שוטפות 12 0 רה

קרנות פיתוח ועודפים זמנייט בתב'ירים, נטו

קרן לענודות פיתוח 5 22,|.8 58

עודפיט ומנייט בתבייריס נטו טופס 3 2.66 מו

8 0,

קרנות בלתי מתוקצבות אחויות 3 (ח) 00 7

שרנות מתוקצבות 3(ט) 099 58

5 15

ראש הרשות : לי ברכה

גזבר הרשות : + 4% אולגה ששקיט

תאריך אישור הדוחות: /-] . 6 . 30.

הביאוריס והפירוטיס לדוחות הכספייס הינס חלק בלתי נפרד מהס

מועצה אזורית חוף השרון

טופט מט' 2

ריכוז תקבולים ותשלומיס של התקציב הרגיל לפי פרקי התנקציב

לשנה שנטתיימה ביום 31 בדצמבר 2016 (אלפי שייח)

תקבוליס תשלומיס

מטפר ושט הפרק ביאוד| תקציב ביצוע ביצוע מטפר ושט הפרק בואוו] תקציב ביצוע ביצוע

2006 2006 205 2 2066 2066 20055

1. מיטים ומענקים 6 הנהלה וכלליות

1 מיסים 0.000 1 58| 1 מנהל כללי 7 5 1,055

2 אגרות 17 158 6 2 מנהל כספי 0% 1 606

3 היטליט 149 3 הוצאות מימון 200 272 209

4 מכסות. 2 78 4 פרעון מלוות (למעט ביוב ) 13 1072 16

9 מענקים כללייט

ומיוחדיס 0 07

19 69068 ה

2 שרותים מקומיים 7 שרותים מקומייט

1 תברואה 15 13 6+ 1 תברואה 19 10 146

2 שמירה וביטחון 5 12 2 שמירה וביטחון 16 1.08 16

3 תכנון ובנין חעיר 58 19 9 3 תכנון ובנין העיר 010 0972 2

4 נכטים ציבורייס 15 8 13 4 נכסים ציבורייס 14 1020 1,007

5 חגיגות, מבצעיס ואירועיס 100 99 8

6 שרותיס עירונייס שוניס 19 1068 11 6 שרותים עירונייס שוניס 11 11 10

8 פיקות עירוני 00 1 6

0 2-2 007% | 0 ב .0

3. שרותיט ממלכתייט 8 שרותים ממלפתיים

1 חינוך 7 15 2.66 11 1 חינוך 7 27 25 29

2 תרבות 23 15 1000 2 תרבות 08| 41 6%

3 בריאות 20 15 15

% רווחה 6 | 35466 6 9 4 רווחה 6 | 60776 1 56

5 דת 1,000 72 15 5 דת 00| 100\ 902

00 -

4. מפעלים 9 מפעליט

3 נכטים 25 272 29

4 תחבורה 420 468 ( 4 תחבורה 07| 0.08 2,020

7 מפעל הביוב 00 164 10 ---; חביוב (כולל פרעון 00 1102 10

0 0 [ 000 0 0

5. תקבולים בלתי רגיליט 4 0 17080 ב 370 = = |99 תשלומים בלתי רגיליט 4 10050 29360 101

טה'יב בללו 15 112 14% טהב בללי 15 15 1183

שה''כ תקבוליט 115 112 114

סה''כ תשלומיט 15 1,055 113

עודף בשנת הדות 7 11

מועצה אזורית חוף השרון

הדוח הכספי לשנת 2016

ריכוז התקבולים והתשלומים של התקציב הבלתי רגיל באלפי שיח

1. תקבוליס ותשלומים בשנת הדות

א. תקבולים

השתתפות הממשלה

השתתפות מוסדות

השתתפות בעליס

מקורות עצמייס ואחריס

מלוות שנתקבלו

סהייכ תקבולים

ב. תשלומים

עבודות שבוצעו במשך חשנה

תכנון

העברת מלוות

תשלומיס אחרים

העברת עודפיס מתבייריס שהשתיימו לקרנות

סחייכ תשלומיט

(גרעון) עודף בשנת הדוח

2. תקבולים ותשלומים שנצברו לתחילת השנה

תקבולים

תשלומים

יתרות ומניות נטו לתחילת השנה

3 תקבוליס ותשלומים שנצברו לסוף השנה *

תקבוליס

תשלומים

יתרות זמניות נטו לסוף השנה

היתרה הנייל מורכבת:

עודפי מימון ומנייט

גרעונות מימון וּמנייס

* לאתר מכוי השקעות בפרוייקטיס

שנסגרו בשנת הדוח:

206

99

%6

120

18

)5,716(

17

5

2

12

26

206

מ

27

26

9.008

-

טופט מש' 3

2005

28

3

08.נ

3

15

107

2.5

2

5

13

32

10

מועצה אזורית חוף תשוון

ריכוז התקבוליט והתשלומיט בתקציב הרגיל, הבלתי רגיל ובקרן לעבוזות פיתוח

טופט מס' 4

לשנה שנסתיימה ביום 31 בזיצמבר 2016 באלפי ש'יח

הכנטות

מתקציב רגיל

מתקציב בלתי רגיל

מקרן לעבודות פיתות

טך כל ההכנטות

הוצאות

תקציב רגיל

תקציב בלתי רגיל

מקרן לעבודות פיתות

טך כל ההוצאות

עודף הוצאות על הכנטות בשנת התקציב (אשתקד

עודף הכנטות על הוצאות בשנת התקציב)

הרכב הגרעון הבללי

עודף בשנת הדוח בתקציב הרגיל

(גרעון) עודף בשנת הדוח בתקציב הבלתי רגיל

(קיטון) גידול בקרן לעבודות פיתוח

(גרעון) עודף כללי

התאמה

רש

2006

112

)692

072

13

15

11

156

)23/799(

57

)5,716(

)5,659(

)23,799(

2005

1

107

15

13

105

9

17

התאמה מסי:

סהייכ הכנסות בתקציב הרגיל:

העברות מקרנות פיתות

מיחזור מלוות

סהייכ נטו

התאמה מסי':

טהייכ הכנסות בתקציב הבלֶתי הרגיל:

העברות מקרנות פיתוח

סחייכ נטו

התאמה מס':

תקבולים מקרן לעבודות פיתוח

העברות מתבייריס

סתייכ נטו

התאמה מטי:

סהייכ הוצאות בתקציב הרגיל:

סהייכ נטו

התאמה מסי:

סהייכ הוצאות בתקציב הבלתל רגיל:

העברות לקרנות פיתות

מיחזור מלוות

סהייכ נטו

מועצה אזורית חוף השרון

התאמה בין הדוחות הכטפיים ליתרות הניל

6 - באלפי ש'ית

12

)3,200(

12

13

)13,054(

)691(

1,000

)2,478(

72

15

15

109

)2,478(

11

התאמות לטופס 4

5 - באלפי ש'יח

114%

(5,675)

(1,330)

1

209

)9,772(

107

12

)207(

15

13

מו

12

)207(

)1,330(

15

התאמה מטי:

תשלומים מקרן לעבודות פיתוח

העברות לתקציב הרגיל

העברות לתבייריס

סהייכ נטו

גידול בקרן לעבודות פיתוח שנה קודמת

מועצה אזורית חוף השרון

10

6 - באלפי ש'יח

20

)3,200(

)13,056(

16

59

5 - באלפי שיח

13

)5,672(

)9,772(

9

ביאור 1 - כללי

א.

מועצה אזור*ת חוף השרון

ביאור 1,2

ביאוריט לדוחות הפטפיים ליום 31 בדצמבר 2016

הרשויות המקומיות חייבות בניהול מערכת הנהלת חשבונות לפי תקנות הרשויות המקומיות (הנחלת

חשבונות) , התשמייח - 1988.

רישוס נתוני הנהלת החשבונות נערך ביישיטת המזומניס המתוקנתיי כמפורט בביאור 2 להלן.

הדוחות הכספיים נערכו על פי הנחיות הממונה על ביקורת החשבונות במשרד הפנים, כפי שנקבעו בהנחיות

להנהלת חשבונות ודיווח כספי ברשויות מקומיות, בתוקף היותו גוף אחראי ומפקח בכל הנוגע לניהול

חשבונותיה של רשות מקומית.

הדוחות הכספייט נערכו בהתאס להנחיות המייל השונות מכללי חשבונאות מקובליס בנושאיס מהותיים.

הדוחות הכספייס אינס כוללים דוח על תזרימי המזומניס מאחר שדוח זה אינו נדרש על פי ההנחיות הנייל.

ה. הרשות סווגה על ידי משרד הפנים כרשות יציבה.

התקציב לשנת 2016 אושר עייי משרד הפניס בתאריך 21.04.2016 .

עדכון התקציב אושר בתאריך 28.09.2016.

תקציב הרשות אושר על ידי המועצה בתאריך 14.02.2016.

עדכון התקציב אושר על ידי המועצה בתאריך 03.07.2016.

ו. | שרותיס המסופקיט על ידי המועצה:

שרותי הוצאת אשפה, חינוך, תרבות, רווחה, דת, תחבורה לבתי ספר; ושרותי תאורת רחובות; יתר השרותיס

מסופקיס לתושבים ישירות על ידי הועדיס המקומיים.

ביאור 2 - עיקרי המזייניות החשבונאית

הדוחות ערוכיס על בסיס נומינלי היסטורי ולא בסכומיס מדווחיס כנדרש בתקני חשבונאות של המוסד הישראלי

לתקינה בחשבונאות. עיקרי המדיניות החשבונאית אשר יושמו בעריכת הדוחות הכספייט באופן עקבי לשנה

קודמת מפורטיס להלן:

א. רנוש קבוע

ההשקעות ברכוש קבוע מופחתות עט וקיפת ההוצאות לתקציב הרגיל או הבלתי רגיל, בהתאט למקור המימון,

ואינן מוצגות כנכט במאזן ופחת בגינן אינו מקבל ביטוי על פני תקופות הדיווח.

ב. הלוואות שנתקבלו

2 הלוואות נרשמות כהכנסות בתקציב הבלתי רגיל עס קבלתן בפועל.

(2) המאזן אינו כולל את יתרת ההלוואות לזמן ארוך שחבה המועצה (קרן, ריבית והפרשי הצמדה שנצברו), שכן

1

ההלוואות נרשמו כהכנטות בזמן קבלתן, עומס המלוות לתאריך הדוח הכספי מוצג כנספח למאזן (נספח 3 לטופס

(3) פרעון מלוות (כולל קרן , ריבית והפרשי הצמדה) שזמן פרעונס הגיע , לפי לוחות סילוקין,נוקף כהוצאה בתקציב

הרגיל, גס אס לא שולמו בפועל.

(6 | הוצאות ריבית והפרשי הצמדה שהצטברו ושזמן פרעונן, לפי לוחות סילוקין, הוא לאחר תאריך הדוח הכספי, אינן

נרשמות כהוצאה.

11

ג.

₪

₪

5

₪

0

6

₪

0

מועצה אזורית חוף השרון

(5) מלוות לצורך שעת (לומן קצר) ומשיכות יתר מבנקים מוצגות כסעיף מאזני.

6 הלוואות לזמן קצר כוללות ריבית והפרשי הצמדה שנצברו עד לתאריך הדוח.

(0 פרעון מלוות בגין ביוב נכלל בסעיף תוצאות מפעל חביוב.

זכויות מוניטריות

זכויות מוניטריות מייצגות השקעות שונות של המועצה, לרבות בגופיס המבצעיס פעילויות לקידוס

השרותים או האינטרטים של המועצה (כולל השקעות בתאגידים עירונייס), זכויות מים, הלוואות לעובדים

וכדוי.

תשלומיס בגין רכישת זכויות מוניטריות נוקפיס כתוצאה בתקציב הרגיל או הבלתי רגיל עס התהוותן .

+כויות מוניטריות מוצגות במאזן במחיר העלות כדלהלן:

בנכטיט - השקעות במימון קרנות מתוקצבות.

בהתחייבויות - קרנות מתוקצבות.

חלקה של המועצה ברווחי (הפסדי) תאגידים עירונייס אינם נזקפים לזכות (לתובת) ההשקעה בתאגידים

העירונליס.

השקעה בחברת קולחי השרון מוצגת לפי העלות בניכוי הפתחתה לערך סמלי. ההפחתה נרשמה במקביל גס

בקרן המתוקצבת לאותה השקעה. זכויות מוניטריות אחרות מוצגות לפי העלות.

פקדונות בבנקים

פקדונות בבנקים כולליס ריבית והפרשי הצמדה ושער שהצטברו עד לתאריך הדוח הכטפי .

רישוס הכנסות

הכנסות ממיסים, אגרות, הטליס והשתתפויות נרשמות על בסיט מזומן.

מידע על מצב חשבון התייביט (יתרת החייבייס שנצטברו) מוצג כנספח למאזן (נספת 2 לטופס 1).

מענקיט והשתתפויות ממשרדי ממשלה ומגופיס ציבורייס אחריס המיועדים לתקציב הרגיל נוקפים על

בטיט מצטבר.

גביות מיסיס והכנסות מראש המתייחסות לתקופה שלאחר תאריך המאזן מוצגות כהתחייבויות - הכנסות

מיסיס מראש.

חנחות ופטורים מתשלומי חובה נרשמו כהוצאה בסעיף המתאים כנגד זיכוי סעיף הכנסה המתאים בתקציב

הרגיל.

2 הישוס הוצאות

(1) תהוצאות נרשמות על בסיס מצטבר.

(2) הוצאות ששולמו בשנת התשבון ואשר מת*יחסות לתקופות מאוחרות יותר, נזקפות לדוח תקבוליס ותשלומיס במועד התשלוס.

(3) | פרעון מלוות - ראה סעיף בי לעיל.

(6 תשלומיס בגין תופשה שנתית נרשמיס בתודש בו הס מדוותים על ידי המועצה כמיועדים לתשלוס עבור העדרות בגין חופשה. לא

נערכה הפרשת לחופשה בגין התתייבות לתופשה טרס תשלומה (ראה ביאור 8).

(65) א. לא נרשמה הפרשה לפיצוייס בגין עובדי המועצה אשר זכאיס לפנסיה תקציבית. במקרים בהס פורש העובד, כאמור לעיל, לפנל

הגיעו לפנטיה, ההוצאה לפיצוייס נרשמת בחודש בו היא מדווחת על ידי המועצה כמיועדת לתשלום.

ב.בגין עובדי הרשות הזכאים לפנסיה צוברת, נרשמת הוצאה לפיצויים בגובה התשלומיט השוטפים שמפקידה הרשות בקרן

פנסיה. יתרת ההתחייבויות בגין פנסיה צוברת שאינה מכוסה - ראה ביאור 8).

(6) תוספות שכר בגין תקופות קודמות, הנובעות מהסכמי שכר קיכוציים, נרשמות בחודשים בהס תוספות אלו צריכות לחיות

מדווחות לתשלוס על פי הקבוע באותס הסכמים.

12

₪(

ע)

ל

6

₪

מועצה אזורית חוף השדון

זקיפת התשואת על תשקעות

התשואה מהשקעות שמקורן מקרן לעבודות פיתוח נזקפה לקרן פיתוח.

חתשואה מהשקעות שמקורן מעודפי תבייריס נוקפה לקרן פיתוח.

התשואה מהשקעות בקרן דמי ניהול פנסיה תקציבית נוקפה לקרן זו.

הרשות לא וקפה ריבית רעיונית בגין שימוש בעודפי מזומניס שמקורס בקרן לעבודות פיתות במסגרת הוצאותיה בתקציב הרגיל.

דמי ניהול לעובדיט המועטקים בפנסיה תקציבית

דמי ניחול שנוכו, החל משנת 2004, מעובדיס המועסקים בפנסיה תקציבית, בשיעור של 1% משכרס בשנת 2004 ו - 26 בשנים

שלאחר מכן, נזקפו לקרן מיועדת לא מתוקצבת.

כספי ההשקעה המיועדת למטרה זו הופקדו בתשבון נפרד בקופת גמל מרכוית להשתתפות בפנסיה תקציבית (לחלן - היעודה).

חיעודה כוללת רווחיס שהצטברו עד לתאריך חדוח הכספי.

חובות מסופקים או המיועדים למחיקת

טכומי החובות המסופקים והחובות למחיקה נאמדו בנספת 2 לטופס 1 בחלקס באופן פרטני ובחלקס בשעורים מסויימים מיתרת

חוב משניס קודמות .

גורמי מפתח לחוסר (ודאות באומדן

ביישוס המדיניות החשבונאית של חרשות המתוארת לעיל, נדרשת הנחלת הרשות, במקרים מסוימים, לחפעיל שיקול דעת

חשבונאי נרחב בנוגע לאומדנים והנחות בקשר לערכס בספריס של נכסיס והתתייבויות שאינס בחכרת בנמצא ממקורות אחרים.

האומדניס וההנחות הקשורות, מבוססיס על ניסיון העבר וגורמיס אחרים הנחשבים כרלוונטייס. התוצאות בפועל עשויות לחיות

שונות מאומדניס אלה.

13

ביאור 3 - פירוטים לטעיפי המאזן

א. נכטים נזיליט - קופה ובנקים

₪

?(

מזומניס בקופות

בנקיס מטחרייס

סך כל הנכטיס הנזילים קופה ובנקים (1)

מועצה אזורית חוף השרון

בניכוי- השקעות מיועדות לכיטוי קרנות לעבודות פיתוח (2)

כולל פקדונות לומן קצר

ביאור 3

ליוט 31 בזיצמבר באלפי שיח

206

3

9

72

64

008

68

2005

1

|88

2,799

00

29

5

עייפ תיקון לחוק יטודות התקציב (תיקון מסי 38), התשייע 2010, נקבע כי רשות מקומית תנהל את ההקצבות לפיתות

בחשבון בנק נפרד שייפתח בתאגיד בנקאי, המיועד אך ורק ל

כטפי ההקצבות לפיתוח בלבד, והוא ישמש את הרשות המקומי

לרשות מקומית הקצבות לפיתוח, אלא במישרין לחשבון הפית:

בחשבון הפיתוח האמור לא יחיו ניתניט לעיקול אאייכ מתי

הפנטות מתוקצבות שטרט נגבו

משרד החינוך

משרד הרווחה

משרד הפניס

ישובים ומוטדות בתחוס שיפוט המועצה

חברות כרטיטי אשראי

חייבים - תשלומיט לא מתוקצבים

החברה לתשתלות בעיימ

ספקיט חייבים

4

₪

=

₪

2,077

193

138

0.018

א

ב

₪

:ו

17

|88

15

מטרה זו, (להלן חשבון הפיתוח). בחשבון הפיתוח יופקדו

ת רק למטרות שלשמן יועדו ההקצבות. המדינה לא תעביר

וח שנפתח לפי הוראות תיקון זה והמנוהל לפיהן. הכספיט

קיימיס במצטבר תנאיט שנקבעו בתיקון האמור.

1-59

7

1.16

11

202

הז

₪

תו

3

28

11

מועצה אזורית חוף השרון

השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

התנועה בקופה מיועזית לכיטוי דמי ניהול פנסיה תקציבית

יתרה לתחילת השנה

הפקדות במהלך השנה

משיכות במהלך השנת

רווח ביעודה השנה

יתרה לטוף השנה

סה'יכ השקעות במימון קרנות בלתי מתוקצבות

השקעות במימון קרנות מתוקצבות

תאגידיט עירונייס

מניות החברה הכלכלית בעיימ

מניות החברה לתשתיות ביוב בעיימ

החברה למיחזור בעיימ

השקעה בתאגיד קולחי השרון ( ראה גס ביאור 10 די)

הפרשה להפחתת ערך השקעה

השקעות אחרות

מניות גופיס שוניס - בנק אוצר השלטון המקומי בעיימ

סה''כ השקעות במימון קרנות מתוקצבות

הוצאות מתוקצבות שטרט שולמו

ספקים, קבלנים ונותני שרותיס

עובדים וניכוייס לשלס

ישוביס ומוסדות בתחוס שיפוט המועצה

משרד הרווחה

משרד התחבורה

הפרשח להתחייבויות תלויות (ראה גם ביאור 12)

תאגידים עירונייס (ראה באור 10)

21

7

1

00

206

3

5

5

11

)17,780(

2066

13

1

11

3

15

1.004

7

ו

1ב

₪

תו

|

007

3

15

3

18

4

מועצה אזורית חוף השרון

תקבוליט לא מתוקצבים - פקדונות והכנטות מראש

פקדון על חשבון רשיון

הכנטות מראש

קרנות בלתי מתוקצבות אחרות

התנועה בקרן ימי ניהול פנטיה תקציבית

יתרה לתחילת השנה

ניכוי מהעובדיס במהלך השנה

החור בגין השתתפות בהוצאות

רווח ביעודה השנה

טה''כ קרנות בלתי מתוקצבות אחרות.

קרנות מתוקצבות

מניות החברה הכלכלית בעיימ

מניות החכרה לתשתיות ביוב בעיימ

מניות בחברה למיחזור בעיימ

מניות באוצר השלטון המקומי

מניות קולחי השרון בניכוי הפרשה לירידת ערך

2

%6

|08

7

00

900

₪2

₪

₪

3

109

16

הז

=

ו

2

2

8

וש

תו

6

0

7

7

מועצה אזורית חוף השרון

ביאורים לדוחות הכספיים ליום 31 בדצמבר 2016

פירוט תקבולים ותשלומים לא רגילים

תקציב

2066

תקבולים לא רגילים

תקבוליס למחזור מלוות

הכנסות מפקדונות בבנקים 0

תקבולים בגין שניס קודמות

חקטנת קרן מתוקצכת להשקעה בקולחי השרון

0

תשלומיס לא רגילים תקציב 2016

הנחות במיסים 00

תשלומי פנסיה 2,000

פרעון מלוות שמוחורו

הפרשיס בגין שניס קודמות

הפחתת ערך השקעה בחברת קולתי השרון

110

7

ביצוע

2006

3

6

100

10

ביצוע 2016

2,068

2,577

|99

100

2.000

ביאור 4

ביצוע

2005

10

00

|00

ביצוע 2015

3

25

10

3

12,11

מועצה אזורית חוף השרון

קרן לעבודות פיתות

ביאור 5

יתרה לסוף

השנה

0008

120006

55

ג

21

ביאור 5 - קרן לעבודות פיתות ' 2 2 " / / 2

/ בקרן לעבודות פיתוח, נרשמים תקבולי המועצה מהטלי ביוב והשבחה, מהשתתפות בעליס בעבודות פיתוח, מאגרת הנחת צינורות וממקורות אחריס, המיועדים למימון עבודות

" פיתוח,כל עוד לא נקבעה מסגרת תקציבית ספציפית אליה ניתן לוקוף תקבוליס אלה.

ב. כספי הקרן עד לשימוש בהס מנוהליס ביחד עס חשבונות הבנקיס השוטפיס של המועצה ולא בחשבונות בנקיס ספציפיים,פרט ל 3 חשבונות בנק מיועדיס לפיתוח(ראה ביאור 3 (א) לעיל).

ג. | המועצה נוהגת לזקוף את התשואה המתקבלת בגין ההשקעות של הקרנות לקרן פיתוח.

ד. כספי הקרנות מיועדיס למימון תקציביס בלתי רגיליס, בהתאס לאישוריס של מועצת הרשות ומשרד הפניס.

ה. לא נזקפת ריבית רעיונית על השימוש בכספי הקרן לעבודות פיתוח לצרכי התקציב הרגיל.

ו. להלן תנועת הקרנות בשנת הדות (באלפי שייח):

ט 7 7 7

ר תרתה תקבולים | העברת העברות העברת הכגסות 5 העבלוות העברת העברה העברות. | תשלומים | | סה'"ב

לתחילת. | בשנת הדוח| מתבירי) || מקרנות | מתקצ'3 | מהשקעות | תקבולים לתביר:ם | | לתקציב לגרעון לקרנות אחרים. | תשלומיס

שנת ְ ואחרות רגיל שק 2 הוגיל | מצטבר | אחרות | והוצאות

שם הקרן

סהייכ שנה קודמת 9 106 27 1 12 2 2 9 13

קרן הטל השבחה 7 58 8 19 100 2,199

קרן הטלי ביוב 2 24 10 156 1055 2,000 6 211

קרן עודפי תבייריס סופייס| 1,278 58 58

קרנות אחרות 1

סחייב |640,3648 | |7,962 [2/678 | [ [ |040 | |13,054 | |3,200 | ] [12,326 | |28,580

|9) תשלומיס אחריס והוצאות- כולל סך של 7,558 התזר היטלי השבתה למנהל מקרקעי ישראל בגין. שניס קודמות.וכן כולל סך של 4,627 הפרשה להתחייבות תלויה ראה באור 10.בי.

8

2208 |

מועצה אזורית הוף השרון

ביאוריט נוטפיט

ביאור 6 - נתוני משרד הרווחה בתקציב הרגיל

הנתוניס של התקבוליט והתשלומיס של תקציב הרוותחה שנעשו באמצעות משרד הרווחה נרשמו בספרי

החשבונות על פי נתוניס שנתקבלו מדוחות שהופקו עייי המחשב של משרד הרווחה חלק מהנתוניט שנזקפו לחובת

המועצה גולמו בהתאם לשיעורי ההשתתפות המקובליס של המועצה בשיעור 25%-0% כך שהעלויות בתקציב

הרגיל משקפות את מלוא טכוס ההוצאות (100%) שהוצאו עייי משרד הרווחה והמועצה.

ביאור 7 - נתוני משרזי החינוך בתקציב הרגיל

נתוני התשלומיס של תקציבי התינוך כוללים, בין היתר, סכומיס בהס משרד החינוך חייב את המועצה עבור שכר

של גננות עובדות מדינה המועסקות על ידי משרד התינוך בגני חילדיס שבבעלות המועצה תשלומים אלו מוצגיס

בסעיף פעולות חינוך.

ביאור 8 - התחייבויות בגין פנטיה צוברת, הפרשה לחופשה ופדיון ימי מחלת

א. התחייבות הרשות בגין ימי חופשה נצבריס של עובדיה מטתכמת לתאריך המאזן לסך 939 אלפי שייח, (ליוס 31

בדצמבר 2015 - 746 אלפי שייח).

ב. התחייבות הרשות בגין פיצויי פיטורין לעובדיסם המועסקיט בתנאי פנסיה צוברת אשר אינה מכוסה על ידי

הפקדות מיועדות מסתכמת לתאריך המאזן בסך 2,194 אלפי שייח (ליוס 31 בדצמבר 2015 - 1,977 אלפי שייח).

ג. התחייבות הרשות בגין צבירת ימי מחלה של עובדיה שמעל גיל 50 מסתכמת לתאריך המאזן לסך 745 אלפי

שייח (ליוס 31 בדצמבר 2015 - 696 אלפי שייח).

באור 9 - פעילות המועצה באמצעות החברה לתשתיות ביוב במועצה אזורית תוף השרון (להלן /'החברה לתשתיות').

א. בהסכס מיוס 01.01.2008 בין המועצה לבין החברה הוטדרה הפעילות בין המועצה לבין החברה לתשתיות ונקבע כל :

1 נכטי התשתיות של המועצה לא מועבריס לחברה לתשתיות ונותרים נכטי המועצה לכל דבר.

2.הפעילות ההונית בדבר הקמת קווי הולכה ומפעלי ביוב נותרה בידי המועצה.

בהתאם לכך תקבוליס מהיטלי ביוב נזקפיט לקרנות הביוב בטפרי המועצח .

3 כל הפעילות השוטפת של מפעל חביוב מבוצעת בידי החברה לתשתיות.

בהתאס לכך הכנטות מאגרות ביוב נרשמות בטפרי החברה לתשתיות לכיסוי פעולותיה השוטפות ולכיטוי פרעון מלוות במועצה בהתאס

לצרכי וקביעת הרשות.

ב. הטכס זה ביטל את הוראות ההטכט הקודס שהיה קיים בין המועצה לחכרה לתשתיות שעל פיו כל

פעילות החברה לתשתיות בוצעה בנאמנות על ידי החברה לתשתיות בעבור המועצה ושעל פי

הוראותיו, כללה המועצה בדוחותיה הכספיים עד שנת 2007 את תוצאות פעילות מפעל הביוב והנכטיס

הנגזריס מכך והמוחזקיס בידי החברה לתשתניות בנאמנות בעבור המועצה.

ג. מפעל הביוב בספרי המועצה בשנת החשנבון כולל את פרעון מלוות הביוב, השתתפות החברה לתשתיות ביוב בפרעון מילוות

לפי קביעת המועצה ודרישתה, העברה מקרן הביוב לתקציב הרגיל לפרעון מלוות .(ראה ביאור 10 להלן).

ד.חלק מכספי קרן הביוב המוחוקיט בידי החכרה לתשתיות מהוויס חלק מיתרת התקבוליט שהתקבלו בחברה לתשתלות

בעבור חיטלי ביוב בשניס הקודמות.

19

מועצה אזורית חוף השרון

ביאור 10 - השקעות בתאגידיט עירוניים

להלן הגופיס שבבעלות המועצה או שלמועצה יש עניין כלכלי בחם:

יתרֶה בספרי

שם התאגיד מבנה | שיעור | ממות ותשלומים המועצה הון עצמי/יתרת נכסים

משפטי אחזקה ע"ח מניות ח/(ז) אש"ח נטו במאזן באש"ח

החברה הכלכלית ל-מ.א. חוף השרון בע"מ חברה % 100 18 5 0

חברה לתשתיות ביוב ב-מ.א. חוף השרון בע"מ חברה | 100% 5 8 018

החברה למחזור מים וקולחים בחוף השרון בע"מ | הברה 100% 5 2 2-

חברת קולחי השרון בע"מ חברה | 25% 1 0 8

עמותה לקידום והשכלה והתרבות חוף השרון עמותה - - 88 8

* יתרה בסכומיט מדוותים על פי הדוחות הכספייס המבוקרים לשנת 2016.

א. החברה הכלכלית ל-מ.א. חוף השרון בעיימ (להלן ''תחברה הכלבלית)

א.1. החברה הכלכלית נוסדה בשנת 1989 במטרה לרכז את התוכנית הפיתות הכלכלי ולבצע שירותיס בתתום

הכלכלי בתחומה של המועצה.

חון המניות המונפק של החברה הכלכלית בסך 5,001 מניות רגילות בנות 1 ₪ כל אחת, מותוקות כדלקמן:

מועצה אזורית חוף חשרון 1 מניות רגילות.

המועצה שילמה בעבור המניות את ערכן הנקוב בתוספת כ- 348 אשייח פרמיה בעבורן.

א.?. בספרי המועצה ליוט 31 בדצמבר 2016 החברה הכלכלית ביתרת 15 זי אשייח (אשתקד - 110 תי אשיית).

א.3. על פי הדוחות הכספייס המבוקרים ליוס 31 בדצמבר 2016 לחברה הכלכלית רוות נצבר

בסך של כ- 37 אשייח (אשתקד כ - 17 אשייח).

א.4. ראש המועצה וגזבר המועצה משמשים בתפקידי מנכייל וחשב, בהתאמה, בחברה, ללא שכר.

המועצת חייבה את החברת הכלכלית בגין עלות העסקתם של עובדים אלו בסכוס של כ- 50 אשייח לשנה.

ב. החברה לתשתיות ביוב במועצה האזורית חוף השרון בע''ימ (להלן י'החברה לתשתיות'')

ב.1. החברה לתשתיות נוסדה בשנת 1998 במטרה לרכז את תכניות הטיפול וסילוק השפכיס בתחומה של המועצה.

הון חמניות המונפק של החברה לתשתיות בסך 5,001 מניות בנות 1 ₪ כל אחת, מוחזקות כדלקמן:

מועצה אזורית תוף השרון 0 מניות רגילות.

גזברית המועצה לשעבר, אשבל שרה 1 מניה רגילה

המועצה שילמה בעבור המניות את ערכן הנקוב.

חיתרה בספרי המועצה בסך 7,205 אשייח בחובה, כוללת בתוכה את יתרת התוז בסך 5,588 אשיית בזכות אשר תואמת ליתרת חוייז

בספרי החברה לתשתיות ביוב. הסכוט נטו מוצג בביאור 3 גי סך של 1,618 אשיית חי.

ב.2. ראה ביאור 9 בדבר הסכם בין המועצה לבין החברה לתשתיות בקשר לפעילות מפעל הביוב בידי

החברה לתשתיות ורישוס תוצאות פעילות מפעל הביוב בדוחות המועצת.

ב.3. על פי הדוחות הכספיים המבוקריט ליוס 31 בדצמבר 2016 לחברה לתשתיות רווח נצבר של כ-9,433 אשייח

(8,053 אשייח אשתקד)

ב.4. גובר תמועצה משמש בתפקיד חשב החברה, ללא שכר. המועצת חייבה את החברה לתשתיות בגין עלות העטקתס של עובדיס

אילו בטך 130 אשייח לשנה.

20

מועצה אזורית חוף השרון

ג. החברה למחזור מיט וקולחים בחוף השרון בעיימ (להלן ''החברה למחזור)

ג.1. החברה למחזור מיס נוטדה בשנת 2003 במטרה לרכז את תכניות הטיפול וההקמה של מערכות

לניצול מי קולחיס ומי מושביס ופיתוח מקורות מיס בתחומח של המועצה.

הון המניות המונפק של החברה למתזור בסך 5,000 מניות בנות 1 ₪ כל אחת, מוחזקות במלואן על ידי

המועצה. כמו כן היא שילמה עבורן.

ג.2. בספרי המועצה ליוס 31 בדצמבר 2016 החברה למחזור ביתרת זכות בסך של כ- 162 אשייח.

ג.3. על פי הדוחות הכספיים המבוקרים ליוס 31 בדצמבר 2016 לחברה למחזור הפסד נצבר לטוף השנה בסך של 2,117 אשייח

(2,117 אשייח אשתקד)

ג.4. גובר המועצה משמש בתפקיד חשב החברה, ללא שכר. המועצה חייבה את החברה לתשתלות בגין עלות העסקתס של עובדיס

אלו בסך 70 אשייח בשנה.

זי. חברת קולחי השרון בע'ימ (להלן 'יקולחי השרון')

ד.. קולחי השרון נוסדה בשנת 2003 במטרה לרכז את תכניות הטיפול וההקמה של מערכות לניצול

מי קולחיט ומיס מושביס ופיתוח מקורות מיס בתחומה של המועצה.

הון המניות המונפק של החברה למחזור בסך 4,000 מניות בנות 1 ₪ כל אחת, מוחזקות כדלקמן:

הונה המונפק של החברה מתחלק 75% בידי תאגיד המיס והביוב האזורי מעיינות השרון ו- 25% בידי מועצה אזורית

חוף השרון.

.. על פי הדוחות הכספייט המבוקריס לשנת 2016 לחברת קולחי השרון גרעון בחון העצמי בטך 4,428 אשייח (אשתקד- 6,772 ₪),

ד.3. על פי הדוחות הכספיים של חברת קולחי השרון ליוס 31 בדצמבר 2015 המועצה נמצאת ביתרת 2,739 אשיית זי

על פי הדוחות הכספיים של חברת קולחי השרון יתרת המועצה ליוס 31.12.16 היא 3,669 אלפי ₪ זי.

1.+. המועצה פורעת לחברה הלוואה ששימשה להקמת מכון טיהור. החברה רשמה פרעונות אלה בספריה עד ליוס 18.07.2011

בתקבולים עייח מניות ולאחר מכן זיכתה את בעלי המניות בכרטיט החוייו של בעלי המניות. חלקה של הרשות ביתרת

ההלוואה ליוט 31.12.2016 היא 3,579 אשיית .

עפייי הדוחות הכספייס ליוט 31/12/16 של קולחי השרון, יתרת התקבוליס על חשבון מניות שעומדת לזכות המועצה הינה 11,130 אשייח.

עפייי ספרי הרשות יתרת ההשקעה בחברה ליוט 31.12.16 עומדת על טך של 1 אשייח שמוצגיס כקרן מתוקצבת,

ואת לאחר הפחתה עקב גירעון בהון העצמי של קולחי השרון.

ד.5. השנה הועברו מקרן היטלי ביוב טך של 3,200 אלפי ₪ לתקציב הרגיל, בכדי לכסות את הגרעון שנוצר עקב פרעון מלוות הביוב

על ידי המועצה.

ה. עמותה לקיויוס ההשכלה והתרבות בחוף השרון (עייר) (להלן ייהעמותתיי)

ה.1. העמותה נוסדה בשנת 1985 במטרה לארגן ולקדס פעילות חינוך, ספורט ורווחה לתושבי המועצה.

ה.2. בוועד העמותה 4 חבריט, מהס 3 נימניס על נציגי המועצה.

ה.3. בשנת 2012 הוחלט במועצה לטגור את העמותה ולהעביר את פעולותיה למסגרת המועצה.

11

מועצה אזורית חוף השצדון

ביאור 11 - שעבוזיים ומשפונות

להלן פירוט השעבודיס והמשכונות עליהט חתמה המועצה : בהתאם לאישור מרשט המשכונות מיוס 14.3.2017

שס הנושה ותאריך רישוס המשכון

תקופת

שיעבוד

פרטי הנכס הממושכן בשנים הסכום הממושכן*

דקסיה 2/12/1999 ₪ 20 22000

דקסיה 16/2/2000 *. 20 2,000

דקסיה 2/1/2002 ₪0 20 00|

דקסיה 16/10/2002 ₪ 20 200

דקסיה 20/10/2002 ** 20 200

דקסיה 20/10/2002 *. 20 200

דקסיה 26/2/2003 - 20 1000

דקסיה 10/6/2003 ₪ 20 2,000

דקסיה 27/11/2003 ₪ 20 2,000

דקסיה 19/4/2004 . 20 100

דקסיה 20/6/2004 *. 20 00|

לאומי 1/2/2005 ₪ 99 2000

דקסיה 21/3/2005 2 20 0

דקסיה 5/2/2006 *"* 20 2.0

דקסיה 20/3/2006 ₪ 20 2,000

דקסיה 20/3/2006 6 20 100

דקסיה 13/6/2006 ₪ 20 200

לאומי 28/2/2010 - 99 1000

לאומי 17/5/2010 - 09 2000

לאומי 27/12/2010 ₪ 99 020

הפועלים 6/1/2011 55 9. אין סכום

לאומי 9/1/2011 שש 9 1,000

דקסיה 20/1/2011 - 16 5

דקסיה 20/1/2011 5 16 1,000

לאומי 13/3/2011 " 5 000

הפועלים 22/3/2011 "א 99 אין סכום

אגוד לישראל 17/10/2012 ₪ 9 4000

דקסיה 14/6/2015 ב 7 100

דקסיה 29/12/2015 * 3 10

* - אלפי שקלים.

**-כל הכנטותיו העצמאיות של החייב לרבות הכנטות ממיסים, ארנונה, אגרות, דמי השתתפות וכל יתר

חסכומיס מכל טוג שהוא המגיעיס ו/או שיגיעו לחייב בעתיד.

2

מועצה אזורית חוף השרון

באור 12 - התחייבויות תלויות

לתאריך הדוחות הכטפייס ההתחייבויות התלויות של המועצת הסתכמו כמפורט להלן:

התקבל מכתב המפרט את התביעות התלויות כנגד המועצה מהיועץ המשפטי של המועצה (להלן- המכתב).

המכתב כולל רשימה של תביעות כטפיות בתחומים: נזיקין, היתרי בנייח ותוק תכנון ובנייה.

מכתב מהיועץ המשפטי החיצוני המייצג את המועצה כלל את התביעות העיקריות הבאות :

א. תביעת לפיצוי כספי בסך 5,809 שייח בגין נוק לרכב שארע בתחוס המועצה.

ב. 120 תביעות לתשלום פיצויים על שינוי יעוד מקרקעין על פי הוראות סעיף 197 לחוק התכנון וחבנייה,

התשכייח (1965) המסתכמות בסך כולל של כ- 1.5 מיליארד שייח. לפי הערכת ה*ועץ המשפטי הותלט לחפריש טכום של 4,627 אשיית

מתוכס 1,883 אשייח בגין ריבית והצמדה כנוגע לתביעה אחת. בנוגע לשאר התביעות, חיועץ המשפטי ציין כי אין ביכולתו להעריך בשלב

גה את סכוט הפיצוי אשר יפסק, ואס בכלל, בגין תביעות אלה.

ג. חברת קולתי השרון בעיימ הגישה תביעות כספיות כנגד המועצה בסך 7.5 מליון ₪.

בשלב וח לא ניתן להעריך את סכויי התביעה.

אס ייפסקו בעתיד סכומים לתשלוט הרי שהסכומים ישולמו מקופת חברת הבת של המועצה, היא החברה

לתשתיות ביוב במועצה האצורית חוף השרון בעיימ.

בהתבסט על האמור לעיל ועל הערכת היועציס המשפטיים התיצוניים, נכללה הפרשה בדותות הכספיים בסך 4,633 אלפי ₪,

קיימות מספר תביעות אשר מטופלות עייי חכרת איילון, עד כה לא התקבל מכתב מחברת הביטוח בנוגע לתביעות התלויות ולכן

לא נרשמח הפרשה בגין תביעות אלו. לא ניתן להעריך את סכוס ההפרשת בגינס. לפי הערכת הגזברית של המועצה למרבית

התביעות קייס כיסוי ביטותי ולכל היותר המועצה תתחייב לשלס תשלוס בגובה ההשתתפות העצמית בלבד.

ולכן לא נוצרה הפרשה בגין תביעות אלו.

ביאור 13- ביקורת רשות המיסים

למועצה הוצאו שומות ניכויים עד וכולל שנת 2010. השומח האחרונה הוצאה בחודש 1/2013, לפיה המועצה שילמה 23 אלפי ₪.

הערת: שנת 2011 לא נבדקה

בתודשיס 4-5/2016 נערכה ברשות בקורת ניכוייט בגין שניס 2012-2014. לרשות הוצע הסכם שומת ניכויים על פיו עליה לשלס סך של

9 אשייח

מנגד לרשות קיימיס ויכוייס בסך 56 אשייח. ההתחייבות של חרשות בגין שומת ניכוייס זו עשויה לחיות כ-13 אשייח.

ביאור 14 - עסקאות ליטינג

המועצח שוכרת 21 כלי רכב בתכירה תפעולית.

המועצה חתמה עס חברת שלמה סיקסט בעיימ הסכס מסגרת אחזד שהסתיים בחודש 08/2016.

המועצה חתמה הסכם נוסף עס חברת קל אוטו שרותלי מימון (1998) בעיימ ביוס 29/09/2016.

ביאור 15- ערבויות שניתנו

לחלן פירוט הערבויות שניתנו כשהם מוערכיס לתאריך המאזן (בתוקף לתאריך המאזן):

המוטב מקבל הערבויות מקבל הערבות תאריך מתן הערבות = טכוס הערבות

חברת קולתי השרון בעיימ דקסיה ישראל (מימון ציבורי) בעיימ 2206 9 אשיית

א. טכוס הערבות צמודה למדד המתיריס לצרכן ואושרה במליאה.

ב. בעבור הלוואות שהועמדו מעת לעת בעבור קולתי השרון, המועצה ערבה בשיעור של 25 אחוז מסכוס כל ההלוואות

בידי חברת קולחי השרון.

חלקה של הרשות ביתרת ההלוואה ליוס 31.12.2016 היא 3,579 אשייח

23

|מס.

אי

141

142

13

3

4

5

6

7

10

שס החשבון

חשבונות על בסיט חיוב שנת?

ארנונה

ארנונה למגוריס

ארנונה אחרת

חובות מסופקיס וחובות למחיקה ארנונה

טהייכ ארנונה

אגרת מים וביוב

אגרת ביוב

אגרת אשפה

חובות מסופקיס וחובות למחיקה אחרים

סה'יכ חשבונות על בסיס היוב שנתי תוזר

חשבונות על בסיס חיוב חד פעמ?

קנסות

עצמיות תינוך

עצמיות תרבות

עצמיות רווחה

עצמיות דת

אגרות בניה

שלטים, אישורים וכו

אגרות בית משפט ואחרות

חובות מסופקים וחובות למחיקה

סתייכ חשבונות על בסיס חיוב חד-פעמי

סהייכ בשנת הדות

שנה קודמת

שנתייס קודמות

מועצה אזורית חוף השרון

מצב חשבון החליבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי שיית

יתרה לתחילת

השנה

חיוב בשנת

החשבון

(פירוט א)

599

0

17

1

5

1

הדוח הכספי לשנת 2016

ס''כ פטורים, ‏ | העברה ל / מ

שחרור?ם והנחות | חובות מסופקים

(פירוט ב)

4

5 5

156 (5

17

17

סה''כ חיובים נטו

55

68

12

155

3

17

מק

156

הק

הדות

(פירוט ג)

06

4

31

1%

1%

53

2

סת'/כב גביות בשנת

*תרה לסוף השנה

+3

7

8

03(

11

100

נספח 2 לטופט 1

יחס גביה ב - %

לכלל החיובים

7%

200%

5%

1%

10%

2%

2%

5%

5%

+7

2,055

1.08

החובות המסופקים נאמדו בתלקס באופן פרטני ובחלקס בשעורים מסולימים מיתרת החוב משניס קודמות.

4

1

11

נ

2%

0.0%

5%

10

14

15

שט החשבון

חשבונות על בסיס חיוב שנת?

ארגונה

ארנונה למגורים

ארנונה אחרת

סהייכ ארנונה

אגרת מים וביוב

אגרת ביוב

אגרת אשפה

סהייכ חשבונות על בסייס חיוב שנת?ל

חשבונות על בטיס חלוב חד פעמ?

קנסות

עצמיות חינוך

עצמיות תרבות

עצמיות רווחה

עצמיות דת

אגרות בניה

שלטים, אישורים וכו

אגרות בית משפט ואחרות

סה'יכ חשבונות על בסייס תיוב חד-פעמל

סהייכ

מועצה אזורית חוף השרון

הדות הכספי לשנת 2016

מצב חשבון החליבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף תגבייה באלפי שי/ית

חיוב ראשוני

164

53

חלובי ריבית והצמדה על

השוטף

25

חיובי ריבית והצמדה בגין

חובות קודמים

1

חיוב (ביטול) נוסף

39

(ל19 1

1

206

4

11

3

17

נספח 2 לטופס 1 - פירוט א

חיוב בשנת תחשבון

₪

ל

111

3

17

מועצה אזורית חוף השרון

בספח 2 לטופט 1 - פירוט ב

הדות הכסםי לשנת 2016

מצב חשבון החייבים בגין ארנונות, הטלים והשתתבויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי ש'/ת

מחיקת

פטורים שנה פטורים שנים סה''ב פטורים

מט. שס החשבון שוטפת קודמות חובות /חובות הנחות על פי דין | | הנחות על פי ועדה | הנחות מימון שחדורים והנחות.

א חשבונות על בסיס חיוב שנת?

1 ארנונת

11 ארנונה למגוריס 2 15 06 11 6

12 ארנונה אחרת 12 6 3+ 4 5

13 חובות מסופקיס וחובות למחיקה ארנונה 158 158

סתייב ארנונה וו ר ומר המוט ב הוחו הו ב הוור או

2 אגרת מים וביוב

3 אגרת אשפה

סהייכ חשבונוות על בסיט חיוב שנתל

ב. חשבונות על בטיס חיוב חד פעמ?

5 עצמיות תרבות 5 5

15 אגרות בית משפט ואחרות 17 17

סהייכ תשבונות על בסיס חיוב חד-פעמל -- 7%וו///ת=---- ה ---- -%- 2 2 7-----

סה"יכ 68 3 ב | 1 1%

66

10

14

15

| שס החשבון

חשבונות על בסיס חיוב שנת?

ארנונה

ארנונה למגורים

ארנונה אחרת

סהייכ ארנונת

אגרת מים וביוב

אגרת בלוב

אגרת אשפה

טה'יכ חשבונות על בסיס חיוב שנתי תוזר

חשבונות על בסייט חיוב חד פעמל

קנסות

עצמיות תינוך

עצמיות תרבות

עצמיות רווחה

עצמיות דת

אגרות בניה

שלטים, אישורים וכו

אגרות בית משפט ואחרות

סהזיכ חשבונות על בסייס חיוב חד-פעמל

סהייכ

מועצה אזורית חוף השרון

הדוח הכספי לשנת 2016

מצב חשבון החליבים בגין ארנונות, הטלים והשתתפויות לפי נתוני אגף הגבייה באלפי שייח

| גביה השנת ] גבית פיגורים

₪

31

1 15

1%

5

נן

1586 ד

6 2

[4,451 אוווווווו: ‎ --\-‏ . יר

ב |

7

גספח 2 לטופס 1 - פירוט ג

| סה''כ גביות בשנת הדות

2

1

1.56

ל

3

2

נתוני גביה מיס וארנונה

גבית פיגוריס

יתרת פיגורים ריאלית לתחילת שנה

תיקון יתרת פתיחה

חיוב / ויכוי נוסף

העברה לחובות מטופקים וחובות למחיקה

חיוביס במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה

הנחות, פטוריס, זיכוייס ומחיקת חובות

טהייכ יתרת פיגוריס (פוטנציאל הגביה)

גביה בגין פיגוריס

יתרת פיגורים בגין שניס קודמות

חיוב תקופתי שוטף מצטבר

חיוב / ויכוי נוסף

חיוביס במהלך התקופה בגין ריבית והצמדה

הנחות, פטורים, גיכויים ומתיקת חובות

סהייכ חיוב תקופתי (פוטנציאל הגביה)

גביה שוטפת

סהייכ שנגבה

יתרת פיגוריס לתקופה

יתרת חובות שטרס נגבו לטוף התקופה

6 גביה מהפיגוריס

6 גביה מהשוטף

6 גביה מהסהייכ

מועצה אזורית חוף השרון

הוח הכספי לשנת 2016

דוח גביה ויתרות חייבים ליוט 31 בדצמבר 2016 באלפי שייח

217

6%

200%

1.0%

ארנונה כללית

8

2005

26

)474(

)3,916(

)6,865(

9

)565(

138

)55,160(

)55,160(

3%

20%

0%

נטפח 2 לטופט 1 - פירוט ד

מועצה אזורית חוף השרון

מצב חשבון המלוות לפרעון

ליום 31 בויצמבר 2016 באלפי שיח

ביוב אחרות

6 6

יתרות המלוות (קרן) שנתקבלו למעשה ונשארו לפרעו

4 45767 0

סחייכ מלוות שנתקבלו במשך השנה

07 1

פחות - תשלומים עייח קרן בלבד בשנת הדות (**) 7+ 1:08

יתרת מלוות (קרן בלבד) לסוף השנה 00 3

נוטף - הפרשי הצמדה על הקרן שנצברו לטוף השנה + | 607 777777 פפש היווה

טחייכ עומט המלוות לטוף השנח כולל הפרשי הצמדה | 42,067 18

נספח 3 לטופט 1

טתיים

31122016 31122008 |86

4 +6 8

10 100

8 6 4%

5 6 0

...28 דוו

מז , ,

5 5 7

* חישוב ההצמדה על המלוות נעשה בהתאם למדד המחיריט לצרכן לחודש נובמבר 2016 (מדד ידוע).

** סך של 1,071 אשייח, בגין הוצאות פרעון מילוות קולחי השרון, אינו כלול בטופס זה, מאחר ומילוות אלה

אינן מנוהלות במערכת המילוות של המועצה.

טכוס פרעון כלל חמלוות

טכוס פרעון המלוות בתקציב הרגיל בשנת הדות:

קרן

ריבית

הצמדה

*יטחייב

*** התאמה לטופט 2:

בסעיף פרעון מלוות

בטעיף מפעלי הביוב

בטעיף מפעל המיס

טחייכ

להלן תחצית פרעון המלוות (קרן והצמדה):

שנה ראשונה

שנה שניה

שנח שלישית

שנה רביעית

שנה חמישית

שנח שישית ואילך

5 6

6 5

114 171

07 25

7 1

16 1072

1 0

07 72

064

0

7

12

9

23

5

29

4

0

19

33

12

פטת

ותש

חלק א' - תקבולים ותשלומים בללי

הכנסות

הוצאות

עודף בשנת הדות

חלק ב' - הכנסות לפי מקורות

הכנטה עצמית

גביה ישירה

הכנסותת מריבית, שונות ובלתי רגילות

העברה מקרנות פיתות

הכנטות מהממשלת

השתתפות משרדי ממשלה

מלוות למחצור ולאיזון

מענקים מלוחדים

מענקיס מיועדיס

סה'יכ הכנסות לפי מקורות

תקציב מקורי

15

15

התקציב

15

מועצה אזורית חוף השרון

ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים

לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאת

לשנת הכספים 2016 באלפי שיית

שינויים

)150

)150(

הבלצוע

1,711

0

2,|0

112

התקציב הביצוע הסטיות נטו

מתתת

115 112

15 112055

57

% מסת"'כ הסטלות נטו

מתחת מעל

6% 20

16% 1.000

16 8

1% | 8 הששו ה

110% 207

0% 0

0% 68|

בוו התאו רכ ו

11-00% 8 2275

20

מעל

17

)16,620(

97

הביצוע

20015

1.20

47

5

3

נספח 1 לטופס 2

הביצוע

2015

14%

13

1

% מסת'"יב

0%

0%

200253

000%

+ 0 45 וש 5 ]ה

מועצה אזורית חוף השרון

נספח 1 לטופס 2 - המשי

ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - תקבולים ותשלומים

לפי מקורות הכנסה וסוגי הוצאה

לשנת הכספים 2016 באלפי שיית

סוג ההוצאת תקציב הביצוע % מסיה'/ב הסטיות נטו הביצוע * | % מסה''כ

מתתת מעל 2005

משכורות ושכר 1.06 201 16% 5 111 1%

אחזקה ומנהל (למעט הוצאות מימון) 1,116 1,008 1% 58 3 7%

הוצאות מימון 200 22 05% 22 259 25%

הוצאות תפעול 6 6 20% 2020 64 6%

השתתפויות ותרומות 26 23 1% ל 20.2 11%

הוצאות חד פעמיות 100 13 1% 1.3 07 0%

פרעון מלוות 33 2 5% 279 1,077 10%

1155 12,005 100% 2,008 1.08 13 100%

סהייכ הוצאות

1

מועצה אזורית חוף השרון

בספח 2 לטופט 2

ניתוח הביצוע של התקציב הרגיל - הוצאות לפי שירותים ויעודים לעומת הכנסות

מיועדות ובלתי מיועדות לשנת הכספים 2016 באלפי שיית

פרקי התקציב הכנסות| הוצאות| תקציב ביצוע סטלות תקציב ביצוע טסטיות לפל כ חסטייה נטו

מעל (מונחת) (מעל) מתחת | תקציב ביצוע עודף (גרעון)

א. תכנסות והוצאות מלועזיות

1. הנהלה וכלליות 6 14 1100 14 (11,384) (11,280) 16

2. שירותים מקומליס 2 7 2 2,006 (4,648) 2,000 1 29 (24,538) (26,787) (2,249)

3. שירותים ממלכתייס 3 8 24 22,077 23 9 2 47 (14,465) (11,755) 220

4. מפעלים 4 9 120 1112 ו 22 272 (1,250) (10,522) (11,170) (648)

5. בלתי רגילים 5 99" 20 10 1,000 110 2,120 (18,290) (11,000) (11,490) ₪690

טהייכ הכנסות והוצאות מיועדות -- 5 1000 15635 132059 | 10620 | סלוב > |(72862). ...1959 הא

ב. הכנסות בלתי מיועדות

1. גייה ישירה 1 9 9 [ ג 9 520

2. מענסים כלליים 19 0 20 20 90

| סהייב כללי |115,435 [132,112 | 16,677 | 115,435 [132,055 | (16,620) | 1 |57

אי איזון תקציבי

הסטיה נטו עודף (גרעון) 7

2

מועצה אזורית חוף השרון

נספח 3 לטופט 2

דוח ביצוע התקציב הרגיל - ממוין לפי מסגרת משרד הפנים

לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2016 באלפי שיח

תטעיף תקציב ביצוע % מסה'יב עודף (גרעון) ביצוע 2015 % מסה/ב

הכנטות

ארנונה 2,000 2 4% 12 7 5%

הנתות בארנונה (*) 1.00 2,059 % 9 1 7%

יתר עצמיות 209 10 1% (4,189) 22 1%

משרד התינוך בי 10 1% 15 10 1%

משרד הרווחה 3 68 % 5 1 %

משרדיס אחריט 220 7 1% 7 1 %

מענקיס מיוחדים 00 % 0 17 0%

מלוות למחזור ולאיוון 10 1%

מענקים מיועדים 468 6 0% 28 5 1%

תקבוליס אחריס 0 10 1% 10 0 %

סהיי ללא כיסוי גרעון מצטבר גליו אש יו וו ו

הוצאות

משכורות ושכר כללי 13 1,079 % (56) 177 10%%

פעולות כלליות 8 72 4% 2,056 9 4%

שכר תינוך 8 7 % (679) 6 %

פעולות חינוך 9 18 1% 041 13 1%

שכר רווחה 155 15 1% 0 1.08 1%

פעולות רווחה 9 6 % (7) 8 %

פרעון מלוות בי 2 % (379) 1.77 %

מימון 20 2752 0% (22) 259 0%

חד פעמיות 00 1% (17,780) 3 0%

הנחות בארנונה (*") 0 1,016 % (564) 3 %

סהייב ללא כיסוי גרעון מצטבר בוו 6 ₪88 5 0 אמח

טה'יכ הוצאות בי אוו ו 5% 7-ו

עודף (גרעון) 7 7 1

(*) כולל הנחות ועדה, הנחות על פי דין, הנחות מימון ופטוריס.

(**) כולל הנחות ועדה והנחות או פטורים על פי דין. הנתות מימון נכללו בטעיף הוצאות מימון

3

מועצה אזורית חוף השוון

נספת 4 לטופס 2 חלק א

נתונל כח אדם והוצאות שכר לשנה שנסתיימה. ביום 31 בדצמבר 2016

שנה נוכחית. שנה קודמת

שכר ממוצע . 2 שכר ממוצע

מצבת הוצאות שכר בפועל מצבת משרות ‏ . הוצאות שכר | בפועל

תקן תקן משרות כת אדס בפועל אלפי לשנה למשרה כות אדס בפועל אלפי לשנה למשרה

סוג משרת כת אדס יעודי כת אדס רשות? ממוצעת שייח (דוח 66) אלפי שייח בפועל שת (דוח 66) אלפי שייח

חינוך עס תקן 1.00 5 9 11 10 6 12

חינוך ללא תקן 0-77 106 1.1

סה" חינוך - ה 6 ברה 9 --77 586 49-86 הו רהה

רווחה עס תקן 58 6 164 2268 6 18

רוותה ללא תקן 0-00 1 22008

סכ רווחה וט רהו ריי אאמשו ו יאשחה ו > - חחח כ הוה וה ב

יתך חמשרות בכירים עס תקן 5 55 2,077 8 8 25

סה'יב יתר המשרות בכירים או 7% המ ה ה ה הממחה רייה ה שווקוו רקוו ריר הח

יתר המשרות אחריס עס תקן 172 0 10 3 9 11

לונר המשרות אחרים ללא תקן 19 1.0

סה''כ יתר המשרות אחרים הממח יי הח 895 ששו ו אוו רי:י הארנו

סת'כ לתר המשרות - 7 מו יאה אוו - ה 99% 6

סה'/כ 9898 ו ו ד ות רד הסוווה ה ההות שר ו

נבחריס 0 2 1,008 2.0

פנסיונרים 220-012 1 25 278

הוצאות בגין סיוס יחסי עובד מעביד אחרים 6

לית'יב עובדים בתקציב רגול 1 ב--7 %5 עע - 088% --77 988 99 רה 109% אמאו רה הו

סהייב כללי 10000 112 2.0006 15 ₪ 11 11.3

הערות:

6

8

(11

12

2

%

3

6

הנהלה וכלליות

נבחרים

מנחל בללי

מנהל כטפי

סהייכ הנהלה וכלליות

שירותים מקומיים

תברואה

שמירה ובטחון

תכנון ובנין עיר

שרותיס עירומיים שוניס

פיקוח עלרונל

סהייכ שרותיט מקומייס

שרותים ממלכתיים

מנהל החינוך

חינוך

תרבות

רווחה

דת

סהייכ שרותיס ממלכתליס

מפעליט

נכסים

תחבורה

סהייכ מפעלים

גימלאים

סה'יב בללי

דוח השכר לפי פרקי תקציב לשנה שנטתיימה ביוס 31 בדצמבר 2016

*הערה: הסך הנייל כולל פיצויייס בסך 26 אלפי שייח

רכישת שרותי כוח אדס

עובדת בעמותה לתינוך

מועצה אזורית חוף השרון

תקציב 2016

מספר משרות עלויות שכר

15 2

10 9

% 100

נהקקשוווו ו 7

2 0

16 1

15 8

209 1

220 4

הנישו כ הדה------.

6 10

8 41

64 5

156 7

200 1

רשו ו הההההר----.

2 20

פ 15%

ו ו ו

11 2,000

1.06 1166

תקציב 2016

מס' מועסקים עלות כוללת

4

20

ביצוע 2016

מס' משרות 66

מט' שעות העטקה

55

עלויות שכר 66

13

102

118

הפרש

מספר משרות עלויות שכר

)38(

)102( 1

)68( 1

107 ](

8

1:8 1

)10( 0

)212( 0

מט' מועסקיט

1

ביצוע 2016

עלות כוללת

177

הפרש עלויות

מס' שעות העסקת

13

נספח 4 לטופס 2 חלק ב

מועצה אזורית חוף השרון

התפלגות מרכיבי השכר לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2016

סוג תשלוס

שכר משולב כולל חפרשי שכר

שעות נוספות - רשומות

פיצויי פמיטורין

אחוּקת רכב

תשלומי פנסיה

אשייל

תשלומים שונים - הבראה, ביגוד, טלפון, קצובת

נסיעה ועוד

טהייכ שכר ותשלומיט

תשלומי ביטוח לאומי מעביד

קופת גמל מעביד, קרן השתלמות

מס שכר ומס מעסיקים

טהייכ נלוות

סחייב בללי

התאמה בין הוצאות השכר הנייל לבין הוצאות השכר בנספח 1 לטופס 2

סהייכ שכר ומשכורות לפי דוחות 66 החודשיים -

החור דמי פגיעה מביטוח לאומי

השתתפות ועד מקומי בפנסיה

הוצאות שכר לפי נספח 1 לטופס 2

6

2006

% מסת'יב

1%

2%

5%

1%

116%

1%

1%

5%

2%

1%

5%

1%

100%

2016

2.006

02

)12(

21

נטפח 5 לטופס 2

2005

% מטת'יב

1%

22%

2%

1%

1%

12%

27%

6%

1%

5%

2%

00%

2005

11

11

מועצה אזורית הוף השנון

הסקטור

מבנה מגוריס

משרדים שירותיס ומסחר

בנקיס וחברות ביטות

תעשיה

בתי מלון

מלאכה

אדמה חקלאית למייר

קרקע תפוטה למייר

חניונים

מבנה חקלאי למייר

נכטיס אחריס

(*) תעריף המינימוס כפי שנקבע בתקנות הסדריס במשק המדינה (ארנונה כללית ברשויות המקומיות בשנת 2016)

(**) נתוניס של נכסיס אחריס ומבנה תקלאי לשנת 2015 מויינו מחדש

ארנונה כללית

ניתוח תעריפיט למייר בשקליט חדשים

תעריף

מינימום(*)

44

6

79

+

5

1.2

0.1

1

17

4

7

2006

הדוח הכטפי לשנת 2016

תעריף

משוקלל

2.054

:(

1

55

9

1

0-3

205

203

01

99

2015

תעריף

משוקלל

16

1.00

3

17

2.7

+3

0.03

200

2.19

00

|44

נטפח 6 לטופט 2

2004

תעריף

משוקלל

217

5

5.7

3

תי

3

3

1-06

22

(8

תקבוליט:

2 אגרות והיטלים

1 תברואה

3 תכנון ובנין חעיר

6 שרותיס עירוניים שוניס

5 תקבולים בלתי רגיליס

תשלומים:

1 מנחל כללי

1 תברואה

4 תחבורה

מועצה אזורית חוף השרון

שינויים מהותיים בין תקציב 2016 לבין הביצוע בשנת 2015

תקציב 2016

17

15

008

19

0

17

19

07

ביצוע 2015

אלפי שייח

2066

16

9

11

10

555

116

00

8

הפרש

1

9

19

508

)1,320(

512

13

17

נספח ?7 לטופט 2

סטיה

%

7%

1%

2.0%

1%

)96.35%

1%

1%

200%

תקבולים:

2 אגרות והיטליס

1 תברואה

3 תכנון ובנין העיר

1 תינוך

4 רווחה

5 תקבולים בלתי רגיליס

תשלומים:

2 מנהל כספי

2 שמירה וביטחון

3 תכנון ובנין העיך

4 תחבורת

7 מפעל הבלוב

9 תשלומיט לא רגילים

מועצה אזורית חוף השרון

נספת 8 לטופט 2

השוואה בין תביצוע בשנת 2016 לעומת הביצוע בשנת 2015

ביצוע 2016

15

3

19

26

44

10

+1

108

02

008

1172

2.20

ביצוע 2015

אלפי שיית

6

16

9

11

4.9

1,170

606

168

2

ל

10

11

הפרש

12

47

)2/400(

5

5

100

5

)326(

)590(

1008

12

19

39

סטית

%

2%

0%

)%

1%

1%

1%

1%

4%

)%

2%

100%

1%

תקבולים:

3 תכנון ובנין העיר

6 שרותיס עלרוניים שוניס

1 תינוך

4 רווחה

5 תקבולים בלתי רגיליס

תשלומים:

1 תברואה

2 שמירת וביטחון

3 תכנון ובנין חעיר

7 מפעל הביוב

9 תשלומיט לא רגילים

מועצה אזורית חוף תשרון

נספח 9 לטופט 2

השוואת התקציב הרגיל בשנת 2016 לעומת הביצוע בשנת 2016

תקציב 2016 | ביצוע 2016 הפרש סטית

אלפי שייח %

88 19 (3/499) %)

199 14 (845) %))

15 26 2,041 1%

6 1,033 48 1%

0 10 100 %,

19 10 (1,709) 95%

16 158 359) 74%)

0[ 2 (618) %)

000 172 12 1%

10 2,100 10 1%

10